Yazılım Şirketi Nasıl Kurulur? Mobil Uygulama ve Oyun Şirketleri İçin Rehber

Dijitalleşmenin hız kazanmasıyla birlikte yazılım, mobil uygulama ve oyun geliştirme sektörlerinin gelişimi de hız kazandı. Bu sektör yalnızca teknoloji şirketleri için değil; girişimciler, yatırımcılar ve ihracat odaklı işletmeler için de stratejik bir alan haline gelmiş durumda. Türkiye, özellikle yazılım ve dijital hizmet ihracatını destekleyen teşvik mekanizmaları sayesinde yazılım şirketi kurmak isteyenler için önemli avantajlar sunuyor. 

Bu haftaki blog yazımda yazılım şirketlerinin kuruluş aşamalarını, mobil uygulama ve oyun şirketlerine özel devlet teşviklerini, %80 oranındaki vergi istisnasını, yurt dışı satış avantajlarını ve dijital platformlar üzerinden yapılan satışların vergilendirilmesini açıklamaya çalıştım. 

Yazılım Şirketi Nasıl Kurulur?

Yazılım ve oyun girişimlerinde en sık tercih edilen şirket türleri limited şirket ve anonim şirkettir. Limited şirketler daha düşük kuruluş maliyeti ve hızlı kurulum süreci nedeniyle erken aşama girişimler için uygundur. Anonim şirketler ise yatırım alma, hisse devri ve halka açılma gibi uzun vadeli hedefleri olan yazılım şirketleri için avantaj sağlar.

Resmi Yazılım Şirketi Kuruluş Aşamaları

Bir yazılım şirketi kurmak için izlenmesi gereken adımlar aşağıdaki gibidir:

• MERSİS kaydı ile Ticaret Bakanlığı sistemine şirket bilgilerinin girilmesi.
• Yazılım, oyun ve dijital hizmet faaliyet kodlarının açıkça belirtildiği ana sözleşmenin hazırlanması,
• Noter ve ticaret sicil işlemleri,
• Vergi levhası ve işveren sicil numarası alınması gibi vergi dairesi ve SGK kaydı işlemleri,
• e-Defter ve e-Fatura entegrasyonları ile dijital muhasebe altyapısının kurulması.

Şirket kuruluş sürecinde NACE kodlarının yazılım ve bilişim faaliyetlerine uygun seçilmesi gerekir. Yurt dışı satış planı varsa ana sözleşmede ihracat faaliyetleri açıkça yer almalıdır. Ayrıca mobil uygulama ve oyun geliştirme faaliyetleri ayrı ayrı tanımlanmalıdır. 

Türkiye’de Yazılım, Oyun ve Uygulama Şirketleri İçin Devlet Teşvikleri

Türkiye’de yazılım, mobil uygulama ve oyun geliştirme faaliyetlerinden elde edilen yurt dışı gelirlerin %80’i kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Bu teşvik; özellikle SaaS, mobil oyun, abonelik tabanlı uygulamalar ve dijital platform gelirleri için ciddi bir mali avantaj sağlar. İstisnadan yararlanabilmek için gelirin yurt dışındaki müşteri veya platformlardan elde edilmesi ve döviz kazandırıcı nitelik taşıması gerekir. 

Teknoparklarda faaliyet gösteren yazılım şirketleri için de kurumlar vergisi muafiyeti, Ar-Ge personeli gelir vergisi istisnası, SGK prim desteği ve yazılım teslimlerinde KDV muafiyeti gibi avantajlar bulunur. Bu avantajlar 2028 yılına kadar geçerlidir ve özellikle oyun stüdyoları için maliyetleri ciddi oranda düşürür.

Yazılım ve oyun şirketlerinin ihracat teşviklerinden yararlanabilmesi için Hizmet İhracatçıları Birliği (HİB) üyeliği zorunludur. HİB üyeliği sayesinde ihracat gelirleri resmi olarak belgelendirilir, devlet destekleri ve istisnalar için uygunluk sağlanır, döviz kazandırıcı faaliyet statüsü kazanılır. Mobil uygulama ve oyunların yurt dışında tanıtılması için dijital reklam harcamaları, uygulama mağazası kampanyaları, influencer ve medya tanıtımları belirli oranlarda devlet desteği kapsamına alınabilir. 

Yazılım Şirketi Olanlar İçin Özel Destek Kalemleri

App Store, Google Play ya da Steam gibi platformlarda ödenen komisyonlar teşvik kapsamına dahil edilebilir. Bu durum, özellikle oyun şirketlerinde karlılığı doğrudan etkileyen önemli bir avantajdır. Oyun motorları, analitik ve kullanıcı davranışı araçları, test ve raporlama yazılımları belirli destek programları kapsamında değerlendirilebilir. 

Yazılım Şirketleri İçin Yurt Dışı Satışlarda Vergilendirme Rehberi

Yurt dışına yapılan yazılım satışı veya hizmet ifası Türkiye’de üretilse de ekonomik faydanın yurt dışında gerçekleştiği durumlarda hizmet ihracı kapsamında değerlendirilir. Bununla ilgili istisnalar ilgili düzenlemelerde belirtilmiştir.

Katma Değer Vergisinde Hizmet İhracatı İstisnası

Yurt dışına yazılım lisansı, SaaS hizmeti veya oyun satışı gibi hizmet ihracı işlemleri KDV’den istisnadır. Bu durumda fatura %0 KDV ile düzenlenir. KDV istisnası için hizmet yurt dışındaki bir müşteriye verilmiş olmalı, hizmetin faydası yurt dışında kullanılmalı ve bedel yabancı para olarak Türkiye’ye gelmelidir. 

Hizmet yurt içinde kullanılıyorsa veya hizmetten faydalanma Türkiye’de gerçekleşiyorsa KDV istisnası uygulanmaz. KDV Kanunu’na göre ihracat kapsamındaki hizmetler için vergi uygulanmaz ve müşteri yurt dışında olduğu sürece KDV tahsil edilmez. 

Kurumlar ve Gelir Vergisinde %80 Kazanç İstisnası

Yazılım ve benzeri hizmet ihracatından elde edilen kazancın %80’i, ilgili kanun maddeleri uyarınca kurumlar veya gelir vergisi matrahından indirilir. Bu kapsam yazılım, mobil uygulama geliştirme, uzaktan destek, veri analizi gibi hizmetleri içerir. Örneğin bir yazılım ihracatından 100.000 TL gelir edildiyse, bu gelirden %80’i vergi matrahından düşülebilir. Geriye kalan %20 üzerinden kurumlar veya gelir vergisi hesaplanır. 

Dijital Hizmet Vergisi

Türkiye’de belirli dijital hizmet geliri elde eden şirketler için ayrı bir dijital hizmet vergisi uygulanır. Bu vergi özellikle belli gelir ve yerel gelir sınırlarını aşan dijital hizmet sağlayıcılar için geçerlidir. Dijital reklamlar, içerik satışları, uygulama içi oyun gelirleri gibi hizmetler dijital hizmet vergisi kapsamına alınmıştır. Türkiye’de bu gelirlerin yerel kullanıcılar için sunulması halinde dijital hizmet vergisi ödeme yükümlülüğü doğabilir.

Dijital hizmet vergisi, KDV’nin yerini almaz ve ayrı bir vergi olarak değerlendirilir. Yazılım şirketleri yalnızca yurt dışına satış yapıp Türkiye içinde gelir elde etmiyorsa dijital hizmet vergisi yükümlülüğü doğmayabilir.

Yazılım Şirketi Kurarken Uzman Desteği Almayı Unutmayın!

Türkiye’de yazılım, mobil uygulama veya oyun şirketi kurmak; doğru yapılandırma, teşviklerden etkin şekilde yararlanma ve doğru vergilendirme stratejileriyle önemli bir rekabet avantajı sunar. Özellikle yurt dışına satış yapan ve dijital ürün geliştiren şirketler için %80 vergi istisnası ve teknopark avantajları sürdürülebilir büyümenin temel taşlarıdır. 

Şirket kuruluşu, teşvik başvuruları ve platform gelirlerinin vergilendirilmesi gibi konularda uzman kişilerden destek almak, hem mevzuata uyum göstermek hem optimizasyon açısından büyük önem taşır. Siz de yazılım şirketi kurma şirketinde profesyonel destek almak isterseniz şimdi bizimle iletişime geçebilirsiniz.

Sık Sorulan Sorular

 

Tarih: 26 Aralık 2025

Kaynak: 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu

Bu yazıda yer alan bilgiler sadece genel bilgilendirme amaçlıdır. Profesyonel olarak herhangi bir hizmet ya da tavsiye sunmayı amaçlamaz. Şirketiniz için ve bireysel olarak karar almadan önce mutlaka profesyonel bir uzmana danışın.

SMMM Burak Bayraktar bu yazıda yer alan bilgilerin kullanılması sonucunda oluşacak zararlardan sorumlu değildir. Bu İnternet Sitesi'ndeki makale ve yazılar, Serbest Muhasebeci Mali Müşavir Burak Bayraktar'a aittir. Kaynak gösterilmeden kullanılamaz.